財務報表之損益表是什麼?如何使用損益表?

做投資,很多時候就是去投資一家公司,然而當我們想了解一家公司的時候或者當我們買了一家上市公司的股票的時候,我們又是怎麼去及時的了解這家公司的發展呢?不容置疑,很多時候都是通過上市公司發佈的財務報表。股神巴菲特說會計是商業語言,在財務報表中,損益表就是其中很重要的一張表?接下來就是介紹損益表是什麼呢以及如何使用析損益表。

一、損益表是什麼

損益表,又叫收益表或者利潤表,是反映企業一定期間生產經營成果及其分配情况的會計報表。損益表把一定期間的營業收入與其同一會計期間相關的營業費用進行配比,以計算出企業一定期間的淨收益或者淨虧損,是動態會計報表。通過損益表反映的收入、費用等情况,能够反映企業生產、經營的收益和成本費用情况,表明企業生產經營成果。同時,通過損益表提供的不同時期的比較數位,可以分析企業今後利潤的發展趨勢及獲利能力,瞭解投資人投入資本的完整性。該錶分為兩個部分,一部分反映企業的收入與費用,說明在會計期間企業利潤或虧損的數額,據此可分析企業的經濟效益及盈利能力。另一部分反映企業財務成果的分配過程和結果。

簡單來說損益表就是反映公司收入了多少,在什麼地方收入的;花費了多少,在什麼地方花費的,賺了多少錢。下圖是是一張損益表:

二、損益表的分類

損益表分為單步式損益表和多步式損益表兩類。

  • 單步式損益表

單步式利潤表是將當期所有的收入排在一起,然後將所有的費用排在一起,最後將總收入减去總費用,通過一次計算便求出當期損益。在單步式下,利潤表分為營業收入和收益、營業費用和損失、淨收益三部分。

是將本期發生的所有收入集中在一起列示,將所有的成本、費用支出類也集中在一起列示,然後將收入類合計减去成本費用類合計,計算出本期淨利潤(或虧損)。如下圖所示:

  • 多步式損益表

多步式利潤表是通過對當期的收入、費用、支出項目按性質加以歸類,按利潤形成的主要環節列示一些中間性利潤名額,分步計算當期淨損益。台灣一般採用多步式利潤表。如下圖所示:

三、損益表的用處

損益表可以作為經營成果的分配基礎

損益表反映企業在一定時期內的營業收入、營業費用、營業稅金、營業成本、各期費用和營業外收支,最終計算出綜合利潤名額。利潤表中的數據直接影響到許多相關群體的利益,如國家稅收、管理者的獎金及其他報酬、員工的薪水股東的分紅等。正是因為這個作用,損益表一度超越資產負債表,成為最重要的財務報表。

損益表可以全面反映生產經營活動的各個方面,有助於評估企業管理人員的工作績效

企業在生產、經營、融資、投資等活動中的管理效率可以從利潤額的增减上綜合體現出來。通過收入、利潤、成本與企業生產經營計畫的對比,可以評估生產經營計畫的完成情况,進而評估企業管理當局的經營業績和效率。

損益表可以用來分析企業的盈利能力,預測企業未來的現金流

損益表揭示了營業利潤、淨投資收益和業務外淨收支的詳細資訊,可以用來分析企業的盈利能力,評估企業的盈利能力。同時,各種預期的現金來源、金額、時間和不確定性,如股息或利息、出售證券和償還貸款的收入,與企業的盈利能力密切相關,因此收入水准在預測未來現金流方面起著重要作用。

四、如何使用損益表

损益表是一张动态表,通常按月编制。其恒等式如下:

收入-費用=利潤

在多步式損益表中,分段列示出利潤,看這張錶可以瞭解公司的收入和支出情况;可以瞭解哪些業務超過了預算;哪些因素造成計畫外的開支或哪些費用有所增加;還可以掌握產品利潤或銷售成本急劇增長的情况,以便確定要繳多少所得稅.現時基本上都用後一種方法。其計算公式為:

  • 主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加
  • 營業利潤=主營業務利潤加+其他業務收入-營業費用-管理費用-財務費用
  • 利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出
  • 淨利潤=利潤總額-所得稅

讲到这里,当我们看到某个公司的损益表时,可以從下麵幾個方面去檢查經營結果:

  • 1、從下往上看,即把握結果。看淨利潤是多少?賺了還是虧了。
  • 2、分段觀察,看錢賺在什麼地方或虧在什麼地方?發生了多少費用?是在主營上賺的錢還是在其他業務裏賺的錢,分析其利潤是穩定的、還是偶然獲得的。
  • 3、對賺的錢是否滿意,可以跟上一年比,也可以是同行業比,還可以跟預算比。

在你大體上看完後,就可以借助於財務比率來透視經營成果了。主要有五個名額來幫助你瞭解企業的經營狀況

1、毛利率:

公式為:毛利率=利潤總額/主營業務收入*100%

這個名額高或者適中,表明了企業的產品竟爭力强,獲利好,否則,則差。當然也有一種情况是例外的,就是溥利多銷,毛利也會下降的,所以還要借助下例名額

2、銷售淨利潤:

公式為:銷售淨利潤=淨利潤/主營業務收入*100%

這個名額反映企業獲利水准的高低。

3、資產淨利潤:

資產淨利潤=淨利潤/資產總額(年初數和年末數之和除2)*100%

這個名額高表明企業經濟效益、管理水准好。

4、淨值報酬率:

淨值報酬率=淨利潤/平均股東權益*100%

這個名額表明了投資者對利潤的態度

5、市盈率

市盈率=每股價格/每股盈利

這個名額表明每1元盈利支持股票多少價格,價格下降了,市盈率也下降。這個名額高表明投資者對股票將來的獲利能力有信心,但是名額過高,風險也就越高。因為這其中包含了國家的政策等因素。

五、損益表的不足

  • 它不包括有益於企業發展和財務狀況的許多資訊。

意思就是關於企業發展和財務狀況的很多咨詢損益表上面並沒有體現出來,所以我們不能把損益表認為代表公司的全部清空。

  • 損益數值經常受到所用會計方法的影響。

每個國家和地區的會計方法是不一樣的,台灣地區和國際與其他地方存在差別,而且就算是台灣的會計準則也給了會計使用者一定的靈活性,所以針對同樣的會計目錄不同的會計人員會使用不同的辦法。

  • 損益計量會受到估計的影響。

 這就是很多的會計計算有時候並不是百分百精準,有估計的成分在裡面。

六、結語

作為財務報表的三大報表之一,損益表有著重要的地位,學會看懂和分析損益表是我們了解我們所投股票公司情況的有效途徑,畢竟很少有人能夠實地走訪調查一家公司。這篇文章就是幫助我們的讀者了解損益表是什麼,幫助我們的讀者學會簡單的分析使用损益表,相信我們的讀者以後對損益表就不會那麼陌生了。

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